2021년 달라진 종합소득세 계산방법, 내가 낼 세금은?

연말정산 정의

직장에 다니면 매월 일정한 비율로 소득세를 떼게 되는데, 이를 원천징수라 합니다.

그 해가 지나면 지난해에 원래 납부해야 했던 소득세와 이미 원천징수한 세금을 비교해서 차액을 정산하는 것이 바로 "연말정산이라 합니다.

만약에 돌려받을 돈이 있을 경우 "과부족 금액"이라 하는데요, 과부족 금액은 2월 월급을 받을 때 정산하게 되는데, 세금을 돌려받는 경우에는 "13월의 보너스"라고도 합니다.

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2021년 종합소득세 계산

우리나라의 소득세법은 종합과세가 원칙입니다. 즉, 모든 종류의 소득을 합해서 누진세율에 의해 세금을 부과하는 체계인데요, 이를 종합소득세라고 합니다.

이 때, 퇴직소득이나 양도소득과 같이 한 번에 발생하는 큰 소득은 종합소득세에 합하면 세금 부담이 너무 커지기 때문에 별도로 과세를 합니다.

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2021년 종합소득세 세율

과세표준	세율	누진공제액
1,200만원 이하	6%	-
1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원
8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	35%	1,490만원
1억 5천만원 초과 3억원 이하	38%	1,940만원
3억원 초과 5억원 이하	40%	2,540만원
5억원 초과 10억원 이하	42%	3,540만원
10억원 초과	45%	6,540만원

• 2020년까지는 7단계로 최고 42%의 세율을 적용받았음
• 2021년부터는 8단계의 최고 45%의 세율을 적용함

 

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종합소득세 계산절차

먼저 6가지 소득을 더합니다.(근로소득+사업소득+이자소득+배당소득+연금소득+기타소득)

이 소득에서 소득공제를 차감하여 과세표준을 정합니다. 이후 6~45%의 8단계 누진세율을 적용하여 산출세액을 구하고 새액감면과 세액공제를 차감한 후의 금액이 "결정세액"으로 실제 납부해야 할 세금이 되겠습니다.

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1. 종합소득금액 (+)

종합 과세하는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 합산

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2. 소득공제 (-)

1. 종합소득금액에서 2. 소득공제 항목을 빼면 종합소득 과세표준이 됩니다.

1. 인적공제
    - 기본공제 : 본인, 배우자, 부양가족
    - 추가공제 : 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모가족
2. 연금보험료(공적연금) 공제
3. 특별소득공제
    - 보험료(건강보험, 고용보험)
    - 주택자금 : 주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액
4. 그 밖의 소득공제
    - 개인연금저축, 주택마련저축, 신용카드, 직불카드, 현금영수증 사용액

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3. 종합소득 산출세액 (x)

종합소득 과세표준에서 위 "6~45% 8단계 누진세율"을 적용하면 3. 종합소득 산출세액이 됩니다.

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4. 세액감면, 세액공제 (-)

3. 종합소득 산출세액에서 4. 세액감면, 세액공제를 빼면 종합소득 결정세액이 됩니다.

1. 중소기업취업자 세액감면
2. 특별세액공제
    - 보장성 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제
3. 근로소득 세액공제
4. 자녀 세액공제
5. 연금계좌 세액공제
6. 납세조합 세액공제
7. 주택차입금이자 세액공제
8. 외국납부 세액공제
9. 월세 세액공제

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5. 납부, 환급할 세액 (+) (-)

종합소득 결정세액에서 가산세를 더하고 기납부 세액을 빼면 실제 세금을 더 내거나 돌려받게 되는데요, 이로써 종합소득세 계산이 종료됩니다.

• 가산세 (+) : 무(과소)신고가산세, 납부불성실가산세 등
• 기납부 세액 (-) : 이미 회사에서 월마다 뗐던 원천징수세액 혹은 중간예납세액 등

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직장인(근로소득자) 유의사항

연말정산은 결국 소득세의 결정세액을 계산하여 이미 원천징수한 세액과 정산을 하는 과정인데요, 결정세액이 이미 낸 돈(원천징수세액)보다 적으면 돈을 돌려받는 것이고, 많으면 세금을 더 납부하는 것입니다.

그런데, 연말정산은 근로소득에 대해서만 소득세를 산출하는 것입니다.

만약에 직장인이 사업소득이나 이자소득과 같은 다른 소득원이 있는 경우 5월에 모두 합산해서 종합소득세 신고를 해야 합니다.